Contabilidad y fiscalidad

Impuesto sobre Sociedades e IVA

Sixto, Álvaro M.
García-Olmedo Dominguez, Ramón

Este libro es fruto de la experiencia de los autores en los campos docente y profesional.La presente publicación trata los temas de contabilidad fiscal de forma rigurosa y a la vez didáctica, dando respuesta contable a las cuestiones en las que existe interrelación entre contabilidad y el Impuesto sobre Sociedades así como la forma de contabilizar las distintas operaciones del IVA.En la parte del Impuesto sobre Sociedades se explica, en primer lugar, la relación entre el beneficio contable y la base imponible y se analizan las posibles diferencias entre ambas magnitudes. A continuación se estudia la contabilización del impuesto, en el Plan General de Contabilidad, analizándose la separación entre el impuesto corriente y diferido, la compensación de pérdidas fiscales y el efecto impositivo de los ingresos y gastos que se imputan directamente a patrimonio neto. Los siguientes capítulos se dedican a la amortización, las pérdidas por deterioro de valor, provisiones e imputación temporal de ingresos y gastos.Igualmente son objeto de estudio la limitación de la deducibilidad de gastos financieros y la actualización de balances de la Ley 16/2012.La contabilidad del IVA se analiza en detalle, estudiándose, entre otros temas, la contabilidad del IVA soportado y repercutido, la contabilidad de cuotas repercutidas en caso de concurso y la recuperación del IVA en los impagados que no estén en concurso de acreedores, así como la contabilidad del IVA en operaciones intracomunitarias, regla de prorrata, bienes de inversión, autoconsumo, leasing, operaciones en comisión y el régimen especial del criterio de caja.A lo largo del libro se exponen ejemplos y supuestos solucionados que facilitan el entendimiento de los temas tratados.